營業稅與營利事業所得稅的差別？創業者一定要懂的兩種稅

許多準備創業或剛成立公司的人，常常會問：「公司到底要繳哪些稅？」其中最常見、也是最容易搞混的，就是營業稅與營利事業所得稅（簡稱營所稅）。

這兩種稅的課稅方式、申報時間以及計算方式都完全不同。如果沒有搞清楚，很容易在經營公司時產生誤解。本文將用簡單易懂的方式，說明兩者的差別。

一、什麼是營業稅？

營業稅可以簡單理解為對商品或服務交易所課徵的稅。目前依法分為課徵加值型或非加值型之營業稅

當公司銷售商品或提供服務時，通常會在價格上己納內含 5% 的營業稅。雖然是由公司開立發票並向政府申報，但實際負擔營業稅的人其實是消費者。

例如：

如果超商商品價格為 1050元  (發票開立1050元)

消費者實際支付：

• 商品價格：1,000 元
• 營業稅 5%：50 元
• 總金額：1,050 元

公司收取的 50 元營業稅，實際上非公司所得,而是代政府向消費者收取,需要在當期營業稅申報期間繳交給政府。

不過營業稅採用的是加值型營業稅制度，也就是公司在計算應繳稅額時，可以扣除進貨時支付廠商的營業稅。

計算公式為：

應納營業稅 = 銷項稅額 − 可扣抵進項稅額

舉例：

公司銷售商品

• 銷售額：100,000 元
• 銷項稅額：5,000 元

公司進貨取得發票

• 進貨金額：60,000 元
• 進項稅額：3,000 元

最後需要繳納的營業稅為：

5,000 − 3,000 = 2,000 元

###一般有使用發票的營業人--->營業稅申報通常會是每月/或是每單月15號以前申報###

二、什麼是營利事業所得稅？簡單的說--->企業的 "所得稅"

營利事業所得稅是針對公司一年所賺的利潤（所得）課稅。

換句話說，公司必須先計算整年度的收入、扣除支付的成本與費用後，得出「淨利」，再依照稅率計算應繳稅額。

目前台灣營利事業所得稅的稅率為：20%

計算方式如下：

營所稅 =（收入 − 成本 − 費用 + 營業外收入 - 營業外支出）× 稅率

舉例：

某公司年度營運狀況：

• 營業收入：3,000,000 元
• 商品成本：1,800,000 元
• 營業費用：700,000 元

計算後淨利為：

3,000,000 − 1,800,000 − 700,000 = 500,000 元

應繳營利事業所得稅：

500,000 × 20% = 100,000 元

也就是說，只有公司有賺錢時才需要繳營所稅，若公司沒有獲利，通常就不需要繳納此稅。

例外: 

1.獨資或是合夥組織年度的淨利--->併入個人的營利所得,不課營所稅。

2.公司組織年度淨利(課稅所得)<=120,000,也可以免繳營所稅。

三、營業稅與營所稅的主要差別

以下是兩者最核心的差異：

簡單來說：

營業稅是有交易就會產生(不管有沒有利潤)
營所稅是公司有賺錢才需要繳

四、創業者常見的誤解

很多創業者會誤以為：

「公司如果沒有賺錢，就不用繳任何稅。」

其實這個觀念並不完全正確。因為即使公司沒有獲利，只要有銷售商品或提供服務，仍然可能需要申報營業稅。

另外，即使沒有應繳稅額，仍然需要依法定期申報，否則可能會產生罰鍰。

五、設立公司後，稅務規劃非常重要

在公司設立之後，除了營業稅與營利事業所得稅之外，還可能涉及：

• 各類扣繳申報
• 補充保費申報
• 薪資所得申報
• 未分配盈餘稅
• 各種稅務申報

因此多數公司都會委託專業的記帳士事務所協助處理帳務與稅務申報，時代記帳士事務所確保公司在合法合規的情況下安心經營。